Samenvatting

Het Rijk heeft een gecorrigeerde versie gepubliceerd van de brief met betrekking tot de actualisatie van de financiële positie aan de hand van de Meicirculaire 2025 (brief act fin pos). Deze correctie heeft kleine verschillen.

We actualiseren de afschrijvingen naar aanleiding van de restantkredieten van de jaarrekening 2024, fasering projecten 2025 en het investeringsprogramma kaderbrief 2026-2029.

Voor startersleningen zijn extra middelen toegekend. Deze zijn ten laste van het begrotingsresultaat gebracht. Het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (SVn) beheert de startersleningen. Op een later moment komen deze middelen mogelijk terug naar de gemeente, daarom verantwoorden we de bijdrage onder de activa. Om deze reden voegen we het bedrag (€ 500.000) terug bij het begrotingsresultaat.

We hebben een eerste doorrekening van de Wmokosten vanaf 2026 gemaakt. Vanaf 2026 werken we met nieuwe overeenkomsten met bijbehorende nieuwe tarieven op grond van een kostprijsonderzoek. We hebben op dit moment nog te maken met een aantal onzekere factoren. In het najaar, als de uitkomsten van de aanbesteding duidelijk zijn, leggen we een nieuw voorstel voor. Wel verhogen we de ramingen voor huishoudelijke hulp vanaf 2026.

We rekenen minder uren toe aan de investeringen/grondexploitatie. Personeelskosten mogen geactiveerd worden als onderdeel van de investering. De inschatting is dat dit minder gaat zijn, daardoor kunnen deze kosten niet geactiveerd worden. Dit leidt tot een nadeel in de exploitatie.

We actualiseren de verwachte belastinginkomsten voor de leges, parkeerbelastingen, toeristenbelasting en hondenbelasting op basis van de meest recente prognoses. Wij streven naar kostendekkende tarieven voor de afvalstoffenheffing en rioolheffing. Met een tariefsverhoging voor de afvalstoffenheffing van 7,1% bereiken we in 2026 100% kostendekkendheid. Voor de rioolheffing kiezen we voor een tariefsverhoging van 9,5%. Ondanks deze verhoging blijkt dat de opbrengsten nog niet alle kosten dekken. Het dekkingspercentage bedraagt 92%. We streven ernaar om uiteindelijk 100% kostendekkendheid te bereiken en willen dit gefaseerd realiseren.
Per saldo leiden de mutaties op de belastingen tot een voordeel van € 1.870.000 in 2026 ten opzichte van de Kaderbrief 2026-2029.

Zoals al aangegeven bij de Kaderbrief 2026-2029 heeft de toezichthouder gemeld dat de jaarlijkse onttrekking van € 1,7 miljoen in de jaren 2024 – 2028 uit de bestemmingsreserve jeugd. Deze is gevormd bij de jaarrekening 2023, als incidenteel moet worden aangemerkt. Om een structurele dekking te realiseren, moet dit deel uitmaken van de surplus regeling. We lichten de surplusregeling toe bij het onderdeel Gemeenschappelijk Toezichtkader (GTK).
We zetten het bedrag van de bestemmingsreserve jeugd over naar de algemene reserve. Door dit te wijzigingen vervalt de dekking uit de reserve en komt dit ten laste van het begrotingsresultaat.

De jaarlijkse onttrekking van € 1,7 miljoen in de jaren 2024 – 2028 uit de bestemmingsreserve jeugd, die gevormd is bij de jaarrekening 2023, moeten we als incidenteel aanmerken. Dit heeft de toezichthouder gemeld, zoals al aangegeven in de Kaderbrief 2026-2029. Om een structurele dekking te realiseren, moet de jaarlijkse onttrekking deel uitmaken van de surplusregeling. We lichten de surplusregeling toe bij het onderdeel Gemeenschappelijk Toezichtkader (GTK). We zetten het bedrag van de bestemmingsreserve jeugd over naar de algemene reserve. Door dit te wijzigingen vervalt de dekking uit de reserve en komt dit ten laste van het begrotingsresultaat.

De uitkomsten van de aanbesteding jeugdhulp 2026-2027 zijn nog niet bekend. De begroting 2026 is gebaseerd op een prognose die wij hebben ontvangen van de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland. Zodra we meer informatie hebben over de uitkomsten van de aanbesteding, verwerken wij deze in de begroting.

Vanaf 2026 eindigt ons contract met de RUD voor de PIOFACH dienstverlening. De lopende ICT-contracten hiervoor eindigen in de loop van 2026. De opbrengsten waren al eerder structureel uit de begroting gehaald.

Zoals gebruikelijk nemen we in de Kaderbrief een stelpost op voor de indexering van materiële kosten, verbonden partijen en subsidies. Dit bedrag onttrekken we uit het begrotingsresultaat. Hogere kosten voor deze onderdelen dekken we uit deze stelpost. Voor 2026 verwachten we nog extra kosten voor de gemeenschappelijke regelingen. Door het verschuiven van het ''ravijnjaar’ van 2026 naar 2028 is de kans groot dat de bezuinigingsrichtlijn van de VZG-richtlijn komt te vervallen en dat de verbonden partijen hun begroting aanpassen naar de aangepaste richtlijn. De richtlijn kan worden berekend na het verschijnen van de septembercirculaire gemeentefonds. De besluitvorming hierover vindt plaats in het najaar. De hoogte van de stelpost is op dit moment € 1.315.000. We verhogen de stelpost met € 1.500.000 uit het begrotingsresultaat. Hierbij brengen we de stelpost ongeveer weer naar het niveau van de kaderbrief.

We namen in de begroting 2025 een budget op van € 250.000 in het jaar 2026 voor baggerwerkzaamheden in Axel-Zuid. Waterschap Scheldestromen geeft aan in 2026 het gehele baggergebied Axel-Zuid te willen uitvoeren. Dit is een groot gebied met complexe omstandigheden voor het baggeren. Op het terrein rondom het Industrieel Museum Zeeland (IMZ) in Sas van Gent staan nog een aantal gebouwen die niet in gebruik zijn. Eén van deze gebouwen is de suikersilo. Dit gebouw is in slechte staat. Wij onderzoeken opties voor dit gebouw. Sloop lijkt de goedkoopste optie. Daar houden we nu rekening mee. We namen in de begroting 2025 een budget op van € 700.000 voor sloopkosten.

We dekten deze kosten in 2026 ten laste van het begrotingsresultaat 2026 voor een bedrag van € 950.000. We stellen voor om deze kosten te dekken uit de algemene reserve in plaats van uit het begrotingsresultaat 2026. Daarnaast zijn er enkele kleine budgetbijstellingen, waardoor het totaal op € 912.000 komt.
Voor de begrotingsuitgangspunten, risico’s en investeringen verwijzen wij naar de desbetreffende onderdelen in deze begroting.